Druhy patentov na IP na rok 2018 a náklady

Obsah článku

• Čo je to patentový daňový systém?
• Kto môže pracovať na patente v roku 2018
• Podmienky prechodu na PSN
• Klasifikátor druhov podnikateľskej činnosti
• Aké dane to nahrádza
• Kombinácia PSN s inými daňovými systémami
• 2018 patentovaných aktivít
• Koľko stojí patent na IP
• Postup výpočtu dane
• Daňová úľava
• platnosť
• Ako prejsť na patentový daňový systém
• Podanie prihlášky vo formulári 26.5-1
• Získanie patentu
• Ako otvoriť IP na PSN od nuly v roku 2018
• Patentová platba

Jednotliví podnikatelia sa chystajú otvoriť vlastný podnik na križovatke a zvoliť si daňový systém. Patentový režim je dnes z hľadiska zdaňovania a vykazovania najoptimálnejší, ale nie každý obchodník ho môže použiť vo svojej činnosti. Od roku 2018 sa v právnych predpisoch uskutočnili určité zmeny, a preto by sme mali dôkladne pochopiť všetky nuansy patentového systému a vlastnosti jeho použitia v modernej realite..

Čo je to patentový daňový systém?

V roku 2013 bol v Rusku zavedený nový daňový systém s názvom Systém zdaňovania patentov (PSN). Iba jednotliví podnikatelia, ktorí sa zaoberajú určitými druhmi činností, sú oprávnení ho používať, o čom sa bude hovoriť nižšie. Daňový režim bol vyvinutý špeciálne na uľahčenie podnikania pomocou zjednodušeného systému účtovania príjmov a chýbajúcich daňových správ, ktorý je charakteristický pre iné systémy..

Na vykonávanie činností v tomto daňovom režime je potrebné zaregistrovať jednotlivého podnikateľa a podať žiadosť na daňovom úrade (ďalej len Federálna daňová služba, Federálna daňová služba a Federálna daňová služba). Po tom bude mať podnikateľ osobitné povolenie – patent. Ide o osobitný dokument, ktorý definuje rozsah podnikateľských podnikateľských aktivít. Cieľom zákonodarcov pri zavádzaní PSN je „vymaniť sa z tieňa“ jednotlivcov, ktorí sa venovali podnikaniu bez vydania IP..

Kto môže pracovať na patente v roku 2018

Legislatíva stanovuje, že preferenčný daňový režim môžu využívať iba fyzické osoby, ktoré sú samostatnými podnikateľmi. Právnické osoby nemôžu pri svojej práci patentový systém využívať. PSN sa okrem toho nepoužíva vo vzťahu k druhom obchodných činností na základe jednoduchej dohody o partnerstve alebo správy majetku v správe majetku.

Podmienky prechodu na PSN

Na novom daňovom systéme môžete začať pracovať kedykoľvek. Jediné, čo potrebujete vedieť, je to, že ak je činnosť obchodníka rôznorodá, musíte získať povolenie pre každý typ podnikateľskej činnosti. Na prechod na PSN v roku 2018 musí občan:

• podnikať, ktoré je na úradne schválenom zozname;
• pri využívaní najatej pracovnej sily priťahovať nie viac ako 15 ľudí;
• mať príjmy za kalendárny rok nie viac ako 60 miliónov rubľov;
• pracovať v regióne, kde bolo povolenie udelené.

Klasifikátor druhov podnikateľskej činnosti

Podnikanie, ktorého vykonávanie je možné pomocou patentu v roku 2018, upravuje zákon o daniach a regionálne legislatívne akty. Pokyny na podnikanie, ktoré patria do SPE, sa určujú pomocou klasifikátora typov podnikateľských činností (KVDPP). Dokument bol schválený v roku 2013 (č. MMV-7-3 / 9 @) a predstavuje systematický súbor názvov druhov podnikateľských činností s ich kódovým označením.

Druhy patentov na IP na rok 2018, ktoré sa odrážajú v KVDPP, majú nasledujúce digitálne označenie – AA BB SS, kde:

• AA – kód druhu činnosti vyjadrený v patente bez ohľadu na región. Ak miestne úrady uvedú dodatočný pohľad na územie subjektu, ktoré sa neodzrkadľuje v daňovom zákonníku, použije sa digitálne označenie 99 (porovnanie: 03 – vždy len kadernícke a kozmetické služby, 63 – oprava počítačov a prepínacích zariadení / vybavenia)..
• VV – všeobecne akceptovaný kód subjektu Federácie (Moskva – 77, Petrohrad – 78, Moskovská oblasť – 50).
• SS – rozlíšenie typu podnikateľskej činnosti. Ak neexistujú žiadne ďalšie podmienky na podnikanie, použije sa hodnota 1. Ak je granularita stanovená zákonom, použijú sa iné hodnoty: 02, 03, 04 atď. Príklad:
  • starostlivosť o domáce zvieratá (Moskva) – 21 77 05;
  • oprava hračiek (Moskva) – 21 77 12.

Ďalej sú podrobne opísané tie patentované činnosti, ktorým je priradená hodnota AA 99. Príklad:

• preklad z jedného jazyka do druhého (Moskva) – 99 77 01;
• kopírovacie služby (Republika Burjatsko) – 99 03 02.

Aké dane to nahrádza

PSN je pozoruhodný tým, že podnikateľ po prijatí povolenia vykonáva jednorazový poplatok. Toto zabezpečuje jeho oslobodenie od daní do rozpočtu, ktorý sa musí odpočítať pri podnikaní v iných režimoch. Vyhlásenie podnikateľa-daňovníka v súlade s ruským právom sa predkladá vo forme knihy príjmov a výdavkov, ale iba na žiadosť zamestnancov federálnej daňovej služby. Patent nahrádza tri druhy daní:

1. Daň z pridanej hodnoty. Ak podnikateľ dováža výrobky na územie Ruskej federácie zo zahraničia, takáto operácia podlieha DPH všeobecne.
2. Daň z príjmu. Daň z príjmu fyzických osôb sa nezdaňuje z príjmu získaného z podnikania v rámci patentového režimu.
3. Daň z osobného majetku. Neplatí sa za majetok používaný na obchodovanie s patentmi. Výnimka – majetok, za ktorý sa platí daň z katastrálnej hodnoty.

Kombinácia PSN s inými daňovými systémami

Prechod na patentový režim je dobrovoľný. Právne predpisy nezaväzujú ukončiť činnosti podľa iného daňového režimu, ale umožňujú ich kombináciu. Podnikatelia nemajú právo používať iný daňový režim v súvislosti s firmou uvedenou v patente. Výnimkou sú názvy uvedené v článku 346.43 ods. 2 pododsekoch 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46, 47 daňového zákonníka Ruskej federácie (vrátane maloobchodného predaja, služieb verejného stravovania a cestnej osobnej dopravy)..

Pre lepšie pochopenie zvážte nasledujúce príklady:

• IP má dva objekty na predaj odevov s rozlohou 43 metrov štvorcových. ma 120 metrov štvorcových. m) Vo vzťahu k prvému použitému PPS. Po druhé, môžete použiť režimy UTII (jednotná daň z imputovaného príjmu), všeobecné (OCHN) alebo zjednodušené (STS) – výber samotného podnikateľa, pretože jeho plocha presahuje povolenú mieru použitia 50 štvorcových PSN. m.
• Podnikateľ sa zaoberá požičiavaním automobilov. Táto činnosť je predmetom patentu. Chce otvoriť obchod s motorovým olejom. Keďže tento produkt je na sklade, PSN sa v tomto prípade nemôže použiť, je však možné použiť OSNO alebo USN.

2018 patentovaných aktivít

V článku 346.43 daňového poriadku sa uvádza zoznam prác, na ktoré možno SPE použiť. V každom predmete federácie možno ďalšie typy patentov na IP na rok 2018 určiť vydaním príslušného zákona, ak ďalšie pozície nie sú v rozpore so zákonom. Zoznam schválených na použitie s použitím PSN doteraz obsahuje:

1. Opravy a krejčovstvo šijacích, kožušinových a kožených výrobkov, klobúkov a výrobkov z textilnej galantérie, oprava, šitie a pletenie pletených výrobkov.
2. Opravy, čistenie, maľovanie a šitie obuvi.
3. Kaderníctvo, kozmetické služby.
4. Chemické čistenie, farbenie, práčovňa.
5. Výroba a opravy kovovej galantérie, kľúčov, poznávacích značiek, značiek.
6. Oprava a údržba domácich elektronických zariadení, domácich spotrebičov a domácich spotrebičov, hodiniek, opráv a výroby hardvéru.
7. Oprava nábytku.
8. Služby laboratórnych, fotografických a filmových laboratórií.
9. Údržba a oprava motorových vozidiel a motorových vozidiel, strojov, zariadení.
10. Poskytovanie služieb autodopravy pre cestnú nákladnú dopravu.
11. Poskytovanie služieb autodopravy pre osobnú cestnú dopravu.
12. Oprava bytových a iných budov.
13. Inštalácie, rozvody, sanitárne a zváračské práce.
14. Zasklenie balkónov a lodžií, rezanie skla a zrkadiel, umelecké spracovanie skla.
15. Vzdelávanie obyvateľstva kurzmi a doučovaním.
16. Starostlivosť a starostlivosť o deti a pacientov.
17. Príjem skleneného a recyklovaného materiálu, s výnimkou kovového šrotu.
18. Veterinárne služby.
19. Prenájom (nájom) bytových a nebytových priestorov, chát, pozemkov vo vlastníctve samostatného podnikateľa na základe vlastníckeho práva.
20. Výroba ľudových umeleckých remesiel.
21. Ostatné výrobné služby:
    • služby pri spracovaní poľnohospodárskych výrobkov a lesných výrobkov, vrátane mletia obilia, lúpania obilnín, spracovania olejnatých semien, výroby a fajčenia párkov, spracovania zemiakov, spracovania umytej vlny na pletenú priadzu, úpravy koží zvierat, česania, úpravy, opravy a výroba kooperácie a hrnčiarstva, ochrana záhrad, zeleninových záhrad a zelene pred škodcami a chorobami;
    • výroba plstenej obuvi;
    • výroba poľnohospodárskych nástrojov z materiálu zákazníka;
    • gravírovanie kovov, skla, porcelánu, dreva, keramiky;
    • výroba, oprava drevených lodí;
    • Oprava hračiek;
    • oprava turistických zariadení a inventára;
    • orané záhrady, rezivo;
    • oprava, výroba optiky pre okuliare;
    • výroba a tlač vizitiek, pozvánok na rodinné oslavy;
    • viazanie kníh, viazanie, lemovanie, kartónovanie;
    • Nabíjanie plynových kanistrov pre sifóny, výmena batérií v elektronických hodinkách a iných zariadeniach.
22. Výroba, obnova kobercov a predložiek.
23. Oprava šperkov, bižutérie.
24. Honí, rytie šperkov.
25. Monofónne a stereofónne nahrávanie reči, spevu, inštrumentálne predstavenie zákazníka na magnetickej páske, CD, dabovanie hudby a literárnych diel na magnetickej páske, CD.
26. Pomoc v domácnosti, upratovanie.
27. Dekorácie interiéru a dekorácie.
28. Vedenie kurzov telesnej výchovy a športu.
29. Služby vrátnych na železničných staniciach, autobusových staniciach, na letiskách, na letiskách, na mori, riečnych prístavoch;
30. Platené toalety.
31. Varenie doma.
32. Preprava cestujúcich vodou.
33. Nákladná doprava po vode.
34. Služby súvisiace s predajom poľnohospodárskych výrobkov (skladovanie, triedenie, sušenie, pranie, balenie, balenie, preprava).
35. Služby súvisiace so zachovaním poľnohospodárskej výroby (mechanizovaná, agrochemická, rekultivácia, preprava).
36. Služby v oblasti ekologického hospodárstva a dekoratívneho kvetinárstva.
37. Poľovníctvo a poľovníctvo.
38. Vykonávanie lekárskych alebo farmaceutických činností osobou s licenciou na tieto typy práce.
39. Súkromná detektívna práca licencovanou osobou.
40. Služby prenájmu.
41. Turistické služby.
42. Rituálne služby.
43. Pohrebné služby.
44. Služby pouličných hliadok, bezpečnostných hliadok, strážcov, strážcov.
45. Maloobchod vykonávaný prostredníctvom predmetov stacionárnej obchodnej siete s plochou obchodného dna nepresahujúcou 50 metrov štvorcových pre každý predmet obchodnej organizácie.
46. Maloobchod prostredníctvom predmetov stacionárnej obchodnej siete, ktorá nemá obchodné podlahy, a to aj prostredníctvom objektov nestacionárnej obchodnej siete.
47. Stravovacie služby poskytované prostredníctvom stravovacích zariadení s plochou zákazníckeho servisu nepresahujúcou 50 metrov štvorcových pre každé stravovacie zariadenie.
48. Stravovacie služby poskytované prostredníctvom stravovacích zariadení, ktoré nemajú návštevnícku servisnú halu.
49. Porážka, preprava, destilácia, pasenie.
50. Výroba kože a kožených výrobkov.
51. Zber a zber potravinových lesných zdrojov, nedrevných lesných zdrojov a liečivých rastlín.
52. Sušenie, spracovanie, konzervovanie ovocia a zeleniny.
53. Výroba mlieka a mliečnych výrobkov.
54. Výroba ovocných sadivových materiálov, pestovanie sadeníc zelenín a trávnych semien.
55. Výroba pekárskych, múčnych cukroviniek.
56. Komoditné, športové rybárstvo a chov rýb.
57. Lesníctvo a iné lesnícke činnosti.
58. Preklad, tlmočenie.
59. Starostlivosť o starších ľudí so zdravotným postihnutím.
60. Zber, spracovanie, zneškodňovanie odpadu vrátane recyklácie.
61. Rezanie, spracovanie, dekorácia kameňa na pamiatky.
62. Poskytovanie služieb (práce) pre vývoj počítačových programov a databáz (softvér a informačné produkty výpočtovej techniky), ich prispôsobenie a modifikácia.
63. Oprava počítačov a komunikačných zariadení.

Koľko stojí patent na IP

Pred zakúpením povolenia je dôležité vypočítať jeho presnú cenu. Na základe získaných údajov je možné porovnať, či je výhodné pracovať v rámci SPE alebo či je ľahšie použiť iný daňový režim. Jednou z vlastností patentového systému je zálohová platba za povolenie. Výška príspevku sa nevypočítava na základe skutočného príjmu, ale na základe potenciálu. Odhadované príjmy sú stanovené miestnymi zákonmi pre každý konkrétny druh činnosti..

Náklady na povolenie ovplyvňujú okrem odhadovaného príjmu aj ďalšie ukazovatele:

• doba platnosti dokladu;
• počet zamestnancov;
• počet vozidiel;
• prítomnosť niekoľkých odbytísk.

Postup výpočtu dane

Náklady na určitý typ patentu pre individuálne podnikanie na rok 2018 závisia od základného príjmu, ktorého hodnota sa počíta individuálne pre každý druh podnikania v konkrétnom regióne, ako aj od kalendárneho obdobia, na ktoré sa povolenie vydáva. Ročná sadzba dane je stanovená na 6%. Na základe toho bude vzorec výpočtu vyzerať takto:

• SP = DB x 6%, kde;
• SP – hodnota patentu;
• DB – základná ziskovosť.

Ak IP získa povolenie na obdobie kratšie ako jeden rok, výsledok sa vydelí 12 (počet mesiacov v roku), po ktorom sa vynásobí požadovaným počtom období:

• SP = DB x 6% / 12 x KM, kde;
• SP – hodnota patentu;
• DB – základná ziskovosť;
• KM – počet mesiacov.

Príklad:

Obchodník z Moskvy plánuje opravu obuvi v roku 2018. Základná ziskovosť podľa zákona je 660 tisíc rubľov. Náklady na povolenie na jeden rok budú:

• 660 000 x 6% = 39 600 p.

Ak sa činnosť spadajúca pod patent, IP bude vykonávať iba počas 6 mesiacov, výsledok by sa mal vydeliť 12 a vynásobiť 6:

• 39 600/12 x 6 = 19 800 r.

Ak je ťažké si ich vypočítať sami, môžete použiť online kalkulačku, ktorá sa nachádza na oficiálnom portáli Federálnej daňovej služby. Každý občan, ktorý chce získať informácie o hodnote patentu, ho môže použiť bez ohľadu na to, či je alebo nie je zaregistrovaný. Schéma práce s kalkulačkou nespôsobuje žiadne zvláštne ťažkosti a pozostáva z vyplnenia nasledujúcich polí:

• Bodka. Vyberie kalendárny rok, v ktorom plánujete podnikať.
• Obdobie používania. Tu zadáte počet mesiacov v roku, počas ktorého bude podnikateľ pracovať.
• UFNS. Musíte vybrať názov daňového úradu, napríklad 77 – Moskva.
• Obec. Je stanovená konkrétna oblasť, v ktorej sa bude podnik vykonávať.
• Druh činnosti. Zo zoznamu si musíte zvoliť smer, ktorým bude podnikateľ pracovať.
• Hodnota. Vyplňuje sa pri výbere určitých druhov činností, napríklad na označenie počtu predmetov obchodovania atď..
• Kalkulovať. Po vyplnení všetkých políčok kliknite na tlačidlo „Vypočítať“, potom program zobrazí sumu potrebnú na platbu.

Príklad:

Podnikateľ z Moskvy plánuje najať v roku 2018 na 7 mesiacov. Zadajte údaje:

• obdobie – 2018;
• doba používania – 07;
• UFNS – 77 – mesto Moskva;
• obec – napríklad správa obce Tverskoy;
• zobrazovacie služby.

Po kliknutí na tlačidlo „Vypočítať“ sa na obrazovke objavia informácie, že cena patentu za toto obdobie je 34 650 rubľov a daň sa platí v dvoch častiach:

• 11 550 s. – do 90 kalendárnych dní odo dňa udelenia patentu;
• 23 100 s. – do uplynutia platnosti povolenia.

Daňová úľava

Ruské právo môže stanoviť nulovú daňovú sadzbu – daňové prázdniny. Slobodný patent sa vydáva na obdobie 2 rokov od dátumu začatia podnikania, ak:

• občan je registrovaný ako IP prvýkrát;
• činnosti sa vykonávajú v sociálnej, vedeckej a priemyselnej oblasti vrátane poskytovania domácich služieb obyvateľstvu.

Na obdobie do roku 2020 existujú daňové prázdniny. Okrem toho sa v prípade podnikateľov podnikajúcich v Krymskej republike a meste Sevastopoľ môže do roku 2021 znížiť daňová sadzba pre všetky typy obchodných činností alebo jednotlivých pozícií na 4% (namiesto zákonnej hodnoty 6%). Takéto oslobodenie pre DV je zaznamenané v daňovom zákonníku Ruskej federácie – článok 2 ods. 346,5.

platnosť

Maximálne obdobie, na ktoré sa vydáva povolenie na podnikanie v rámci patentového systému zdaňovania, je 12 mesiacov za jeden kalendárny rok. Obchodník má právo zvoliť si ďalšie podmienky, ktoré sú násobkami jedného mesiaca, ale nie viac ako jedného roka. Ak chcete pokračovať v podnikaní ročne, musíte znova vydať povolenie.

Ako prejsť na patentový daňový systém

Podnikatelia, ktorí chcú prejsť na PSN v roku 2018 (za predpokladu, že druhy patentových prác vykonávaných pre IP sú uvedené v zozname povolených), musia vykonať nasledujúce kroky:

1. Zistite, čo sa PSN týka podnikania.
2. Vyplňte žiadosť o povolenie.
3. Podať žiadosť na inšpektorovi na Federálnom inšpektoráte daňových služieb s pasom.
4. Získajte potvrdenie o prijatí dokumentov.
5. Po 5 dňoch požiadajte o patent.
6. Ak je to potrebné, napíšte vyhlásenie o odstránení z predchádzajúceho daňového systému (ak sa režimy neplánujú kombinovať).

Podanie prihlášky vo formulári 26.5-1

Aktuálny formulár žiadosti o použitie PPS si môžete stiahnuť na webovom sídle daňového úradu. Dokument sa skladá z 5 strán, z ktorých prvé dve vyplnia všetci žiadatelia bez výnimky, a posledný iba za určitých podmienok (adresa podniku sa líši od adresy registrácie, podnik sa vykonáva dopravou alebo v oblasti stravovania a obchodu). Formulár žiadosti má nasledujúce bloky:

• Stránka 1. Údaje žiadateľa sú vyplnené (celé meno, miesto registrácie, kontaktné telefónne číslo) a obdobie, počas ktorého sa plánuje podnikať (od 1 do 12 mesiacov).
• Strana 2. Názov kódu podnikania a činnosti pre IP 2018 podľa klasifikátora, dostupnosť zamestnancov a ich počet, sadzba dane (predvolené – 6%).
• Strana 3 (list A). Miesto podnikania. Vyplní sa, ak sa líši od registračnej adresy IP. Napríklad občan je registrovaný v Astrachane a plánuje podnikať v Kaluga.
• Strana 4 (list B). Údaje o vozidlách, ktoré má obchodník používať.
• Strana 5. (list B). Informácie o predmetoch používaných na podnikanie.

Získanie patentu

Žiadosť o povolenie v roku 2018 sa môže podať osobne alebo prostredníctvom zákonného zástupcu, ktorý má notársky overenú plnú moc na IFTS v mieste navrhovaného podnikania. Žiadosť sa považuje za najviac 5 pracovných dní, po uplynutí ktorej musí byť podnikateľ informovaný o rozhodnutí. Ak je výsledok pozitívny, podnikateľ dostane dokument a môže začať podnikať sám.

Ak je rozhodnutie záporné, podnikateľ dostane písomné odmietnutie, na základe ktorého môže slúžiť ako:

• Nesprávne uvedená doba
• druh činnosti nie je použiteľný pri používaní SPE;
• Nesprávne vyplnené povinné polia
• porušenie podmienok prechodu z platného daňového systému na patent;
• nedoplatky dane splatné na PIT za predchádzajúce obdobia.

Ako otvoriť IP na PSN od nuly v roku 2018

Ak má občan v úmysle stať sa samostatným podnikateľom a pracuje na patentovom systéme zdaňovania, je oprávnený súčasne podať na IFTS dve žiadosti. Možno je to len pod podmienkou, že je registrovaný v rovnakom regióne, v ktorom plánuje vykonávať svoju podnikateľskú činnosť. Ak sa registrácia líši od miesta budúcej práce, najprv sa podá žiadosť o pridelenie statusu IP miestu registrácie a po obdržaní osvedčenia musíte vyplniť patentovú prihlášku v obci, v ktorej podnik pôsobí..

Schéma na získanie stavu a povolení IP pozostáva z nasledujúcich krokov:

1. Za registráciu ako samostatný podnikateľ zaplatte štátny poplatok.
2. Vyplňte žiadosť o štatút samostatného podnikateľa.
3. Vyplňte prihlášku patentovej dane.
4. Zoberte si pas, DIČ a vyššie uvedené dokumenty a dostavte sa na IFTS v mieste registrácie (za predpokladu, že miesto pobytu v mieste registrácie a miesto podnikania sú rovnaké).
5. Zhromaždenú dokumentáciu odovzdajte inšpektorovi po prijatí potvrdenia.
6. V určený deň je potrebné získať povolenie a osvedčenie o pridelení stavu IP.

Patentová platba

V závislosti od obdobia, na ktoré sa žiadosť podáva počas kalendárneho roka 2018, sa určuje konečný termín na zaplatenie príspevku:

• Menej ako šesť mesiacov. Najneskôr do dátumu uplynutia platnosti povolenia zaplatí IP plné náklady na patent.
• Od šiestich mesiacov do roka. Záloha vo výške jednej tretiny sa vypláca počas prvých 90 dní od začiatku povolenia. Konečný výpočet (dve tretiny nákladov) OP by sa mal vykonať pred dátumom skončenia platnosti patentu.