Zákon o samostatne zárobkovo činných osobách od roku 2019 – činnosti a dane

Obsah článku

• Pilotný projekt
• platcovia
• Kto sa nemôže prepnúť na NAP
• Predmet dane
• Obmedzenia príjmu
• Sadzby daní
• Výpočtový vzorec
• Odpočet dane
• Postup platby
• Registrácia samostatne zárobkovo činných občanov
• Mobilná aplikácia „Moja daň“
• Skontrolujte, či kupujúci a zákazníci
• Režim deaktivácie

Podľa zmien v právnych predpisoch sa v Rusku zavádza daň z príjmu právnických osôb (IPA). Od 1. januára 2019 sa jeho účinok rozšíri na samostatne zárobkovo činné obyvateľstvo – fyzické osoby, ktoré nemajú úradnú prácu a ktoré ponúkajú na predaj vlastné služby alebo tovar vyrobený osobne. Nový zákon umožní takýmto občanom legalizovať ich príjem a vyhnúť sa sankciám za nezákonné obohatenie.

Pilotný projekt

Právny základ daňových odpočtov pre samostatne zárobkovo činné osoby sa posudzuje v spolkovom zákone č. 422-On „O pokuse o zriadenie osobitného daňového režimu“ z 27. 11. 2016. Tento regulačný dokument nadobudol účinnosť 1. januára 2019 a je platný do 31. decembra 2028. Zákon o samostatne zárobkovo činných občanoch zavádza NAP v 4 regiónoch Ruska:

• Moskva;
• Moskovský región;
• Tatarstan
• Kaluga región.

platcovia

Podľa zákona musia byť príjmy občanov zdaňované. Za úradne zamestnané osoby sú tieto príspevky zodpovednosťou zamestnávateľa. Samostatne zárobkovo činné osoby nemajú takúto príležitosť – nie sú nikde formalizované a nesnažia sa inzerovať svoj príjem, aby neplatili daň z príjmu fyzických osôb. Je to spôsobené dvoma faktormi:

• veľkú sumu samotnej dane (13% z platu);
• nedostatok štátnej kontroly nad príjmami takýchto osôb.

V nových podmienkach budú daňové štruktúry podrobnejšie monitorovať finančné príjmy občanov, a to aj prostredníctvom monitorovania bankových účtov.

V tejto situácii ich lepšie legalizujú ľudia s neoficiálnymi príjmami platením dane za samostatne zárobkovo činné osoby, ktorých sadzba je nižšia ako daň z príjmu fyzických osôb. Do NAP môže ísť aj časť individuálnych podnikateľov, ktorých činnosť spadá pod nový zákon.

V súčasnosti neexistuje v právnych predpisoch znenie samostatnej zárobkovej činnosti. Túto kategóriu pracovných vzťahov možno vymedziť ako osobné poskytovanie služieb zamestnancom alebo jeho predaj tovaru vlastnej výroby. Napríklad to môžu byť domáce odevy. Samostatne zárobkovo činné osoby zahŕňajú zástupcov nasledujúcich profesií:

1. Súkromní kaderníci, stylisti, masážni terapeuti.
2. slobodné povolania.
3. Tvorcovia webových stránok a návrhári.
4. Opravy domácich potrieb a elektroniky.
5. Taxikári.
6. Hostinský.

Cudzinci, ktorí v našej krajine podnikajú, môžu novú daň použiť, ak sú občanmi štátov Eurázijskej hospodárskej únie (EAEU).

Okrem Ruska zahŕňa:

• Bielorusku;
• Arménsko;
• Kazachstanom;
• Kirgizsko.

Kto sa nemôže prepnúť na NAP

Podľa zákona sa daňový režim pre samostatne zárobkovo činné osoby nevzťahuje na príjmy z nasledujúcich druhov práce:

• predaj výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani (alkoholické nápoje, cigarety, benzín atď.);
• ťažba a / alebo spracovanie nerastov;
• podnikanie zahŕňajúce najatých pracovníkov;
• činnosti v záujme tretej strany na základe zmluvy o obchodnom zastúpení atď .;
• ďalší predaj tovaru (s výnimkou vecí používaných na osobné použitie);
• výnosné činnosti viac ako 2,4 milióna rubľov ročne.

Predmet dane

Podľa článku 6 zákona č. 422-FZ:

• NAP sa vzťahuje na príjmy z predaja tovaru (práce, služby, vlastnícke práva);
• peňažným vyjadrením tohto zisku je daňový základ pre výpočet fiškálnej platby.

Obmedzenia príjmu

Právne predpisy stanovujú situácie, keď nie je možné uplatniť nový osobitný režim a občan musí platiť daň z príjmu fyzických osôb. Patria sem prijaté príjmy:

• suma viac ako 2,4 milióna rubľov ročne;
• na základe pracovnej zmluvy;
• štátni a obecní zamestnanci (to nezahŕňa situáciu nájomného bývania);
• pri predaji nehnuteľností alebo prepravy;
• z predaja akcií a iných cenných papierov;
• v naturáliách;
• osoby pracujúce v určitých profesiách s daňovými výhodami pre samostatne zárobkovo činné osoby sú pestúnky, tútori, právnici, notári (v roku 2019 sú oslobodení od dane).

Sadzby daní

Podľa zákona sú na výpočet fiškálnych platieb za odborné činnosti stanovené iba dva druhy sadzieb:

• v prípade predaja tovaru (služieb atď.) jednotlivcom – 4%;
• pri predaji / poskytovaní služieb právnickým osobám alebo samostatným podnikateľom (na podnikanie) – 6%.

Samostatne zárobkovo činná osoba musí jasne rozlišovať medzi kategóriami kupujúcich svojho tovaru a / alebo služieb (fyzické osoby alebo právnické osoby)..

Pokus o zníženie výšky platieb môže viesť k sankciám od daňovej služby.

Bez ohľadu na sadzbu dane:

• 1,5% zo sumy dane pôjde do povinného fondu zdravotného poistenia.
• Pre FIU sa nevykonávajú žiadne odpočty. Zároveň sa podľa nariadenia vlády Ruskej federácie č. 160 „o zmene a doplnení pravidiel pre výpočet a potvrdenie poistného obdobia“ z 2. januára 2019 považujú samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré platia NAP, za poistené v dôchodkovom systéme. Budú zhromažďovať odpracované roky na dôchodok, ale PKK sa nevytvorí.

Výpočtový vzorec

Podľa zákona musia samostatne zárobkovo činné osoby odpočítať mesačnú daň z príjmu za profesionálne činnosti. Výška tohto príspevku sa vypočíta podľa vzorca NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, kde:

• 4BN – základ dane pre daňovú sadzbu 4%;
• 6BN – výška príjmu za 6% prírastok NAP;
• polpenzia – odpočet dane.

Daňovník musí vedieť, že FTS automaticky vypočíta výšku fiškálnej platby na základe ním predložených údajov..

Pre kontrolu môže samostatne zárobkovo činná osoba nezávisle určiť hodnotu splatného NPD podľa navrhovaného vzorca.

Ak občan nesúhlasí s výškou dane, ktorá mu bola vypočítaná, musí sa obrátiť na federálnu daňovú službu – výpočet sa vykoná znova.

Odpočet dane

Na jej výpočet sa používa vzorec HB = (4NS x 1%) + (6NS x 2%). Napríklad samostatne zárobkovo činný občan za mesiac zarobil 120 000 p., Z toho 80 000 p. – Ide o predaj tovaru fyzickým osobám a 40 000 s. – legálne. V tomto prípade:

• HB bude (80 000 p. X 1%) + (40 000 p. X 2%) = 1 600 p.
• Celková výška príspevku bude (80 000 p. X 4%) + (40 000 p. X 6%) – 1 600 p. = 4 000 r.

Charakteristickým znakom odpočtu dane je jeho jednorazové ustanovenie a suma najviac 10 000 rubľov.

Po vyčerpaní tejto sumy už občan nebude môcť túto výhodu využiť, aj keď bude odpočítaný z daňového účtu ako samostatne zárobkovo činná osoba a po chvíli bude znovu zaregistrovaný.

Postup platby

Vykazované obdobie pre NAP je mesiac. Algoritmus krok za krokom na platbu PND má tieto kroky:

1. Samostatne zárobkovo činná osoba odovzdáva daňovému inšpektorátu informácie o zisku za mesiac – osobitne o sumách od jednotlivcov a organizácií. Na tento účel sa používa špeciálny program pre smartfóny „Moja daň“ – zabezpečí interakciu s daňovými úradmi.
2. Na základe poskytnutých informácií daňový úrad vypočíta splatnú sumu a informuje o tom daňovníka do 12. dňa nasledujúceho mesiaca.. Ak je táto hodnota menšia ako 100 s., Prenesie sa do nasledujúceho zdaňovacieho obdobia..
3. Samostatne zárobkovo činná osoba musí túto sumu previesť do dvojtýždňového obdobia pomocou mobilnej aplikácie. V prípade omeškania sa z nezaplatených peňazí účtuje úrok. Ak platba nebola vykonaná do 10 dní, je platiteľovi zaslané upozornenie, v ktorom je uvedená aktuálna výška pokuty a je uvedená možnosť sankcie..

Registrácia samostatne zárobkovo činných občanov

Vyžadujú sa tieto kroky:

1. Nainštalujte do smartfónu program „Moja daň“ a otvorte ho.
2. Do špeciálneho poľa zadajte svoje telefónne číslo. Kliknite na tlačidlo Odoslať. V odpovedi by ste mali dostať kód SMS, ktorý musíte zadať, aby ste potvrdili číslo a pokračovali v registrácii.
3. Vyberte si oblasť podnikania zo 4 možných. Nemusí sa časovo zhodovať s miestom registrácie daňovníka, napríklad môžete žiť v Tule a poskytovať služby v Moskve..
4. Ak má občan heslo na zadanie svojho osobného účtu na webovej stránke Federálnej daňovej služby, použite ho na overenie pri odosielaní údajov. Táto možnosť je k dispozícii pre ruských občanov, ako aj pre zástupcov iných štátov, ktoré sú členmi EAEU.
5. Ak nie sú k dispozícii žiadne prihlasovacie údaje, musíte prostredníctvom programu Moja daň poslať pas a selfie fotografiu daňovníka. Po kontrole súborov zamestnancami Federálnej daňovej služby bude platiteľovi poskytnuté prihlasovacie meno a heslo na zadanie. Táto možnosť registrácie je k dispozícii iba pre ruských občanov..
6. Kliknite na tlačidlo Odoslať. Predložená žiadosť bude skontrolovaná do 3 dní. V prípade kladného rozhodnutia bude žiadateľ zaregistrovaný na daňovom úrade so štatútom samostatne zárobkovo činnej osoby. Ak sa NAP z nejakého dôvodu nemôže uplatniť na jeho činnosť (napríklad sa tento občan zaoberá obchodom s cigaretami), bude mu s vysvetlením zamietnuté..

Mobilná aplikácia „Moja daň“

Tento program je určený na interakciu jednotlivca, ktorý uplatňuje NAP a daňový úrad. Ak ju chcete začať používať, musíte si na inštaláciu stiahnuť súbor z Internetu. V závislosti od operačného systému smartfónu musíte ísť do sieťových služieb Google Play alebo App Store.

Aplikácia bola vyvinutá ako produkt hromadných informácií, takže má jednoduché a intuitívne rozhranie.

Ak máte otázky, najjednoduchšie je kontaktovať horúcu linku federálnej daňovej služby na čísle 8-800-222-22-22 (hovor je bezplatný)..

Skontrolujte, či kupujúci a zákazníci

Každý príjem peňazí za tovar alebo služby sa vydáva vo forme elektronického šeku a nevyžaduje registračnú pokladňu. Ak chcete vytvoriť dokument, musíte:

1. V aplikácii „Moja daň“ vyberte operáciu „Nový predaj“.
2. Vyplňte polia v otvorenom formulári a uveďte v nich sumu prijatú od kupujúceho, názov služby, dátum predaja. Kliknutím na jedno z nižšie uvedených tlačidiel vyberte kategóriu klienta – fyzickú alebo právnickú osobu. Na konci sa stlačí tlačidlo „Vydať kontrolu“..
3. Vygenerovaný dokument sa zobrazí na obrazovke smartfónu. Bude obsahovať priezvisko, meno, priezvisko predajcu, číslo šeku, dátum vydania, názov služby a zaplatenú sumu. Stlačením tlačidla „Odoslať kupujúcemu“ klient dostane dokument v správe SMS alebo e-mailom. Ďalšia kópia šeku pôjde na daňový úrad na výpočet výšky daňového odpočtu.
4. Pokiaľ počas vykonávania platobného dokladu došlo k nepresnostiam alebo následne bolo potrebné vrátiť peniaze kupujúcemu, môžete kliknúť na tlačidlo „Zrušiť kontrolu“. V takom prípade sa uloží v mobilnej aplikácii, ale program označí neplatnosť dokladu a daňová správa pri výpočte dane nezohľadní sumu..

Režim deaktivácie

Môže dôjsť k odňatiu jednotlivca z režimu NAP:

• Z iniciatívy daňovníka. Po odstúpení od daňového účtovníctva sa jednotlivec môže opäť zaregistrovať ako samostatne zárobkovo činný občan a naďalej platiť 4 alebo 6% daňovú sadzbu.
• Na podnet Federálnej bezpečnostnej služby. Dôvodom budú porušenia, ktorých sa dopustil daňovník, napríklad nedodržanie jeho činnosti so zákonom č. 422-FZ. V takom prípade môže byť ukončenie vzťahu sprevádzané pokutami..

Algoritmus odpočtu dane obsahuje nasledujúce kroky:

1. Príprava aplikácie pomocou mobilnej aplikácie My Tax. Je potrebné vyplniť potrebné polia vo formulári na obrazovke s uvedením dátumu zrušenia registrácie atď..
2. Odoslanie hotovej žiadosti na daň. Kliknite na tlačidlo „Odoslať“.
3. Posúdenie predloženej žiadosti. Trvá to až 3 dni.
4. Získanie potvrdenia o odpočte dane. Dátum ukončenia režimu NAP je dňom uplatňovania.