Odpis dlhov individuálneho podnikateľa – zákon o amnestii, výška a časový rámec

Obsah článku

• Aká je daňová amnestia pre podnikateľov v roku 2019
• Právna úprava
• Kto spadá pod daňovú amnestiu
• Suma dlhu
• Na aké časové obdobie je vyhlásená amnestia pre duševné vlastníctvo
• Aké dlhy odpíšu IP v roku 2019
• Dane, ktoré sa majú odpísať vo všetkých daňových systémoch
• Poistenie IP amnestia
• Platby do rozpočtu nepodliehajú daňovej amnestii
• Postup odpisovania dlhov IP
• Ako sa dozvedieť viac o ukončení postupu a výške amnestovaného dlhu

Podľa vlády, na začiatku decembra 2017, výška nedoplatkov pri platení poplatkov a daní do štátneho rozpočtu dosiahol viac ako 40 miliárd rubľov. Vzhľadom na to sa v roku 2019 plánuje fiškálna amnestia. Poslanci Štátnej dumy už dokázali vykonať všetky požadované oficiálne zmeny a doplnenia a zmeny daňového poriadku Ruskej federácie, vďaka čomu bude časť nahromadených dlhov, ktoré vznikli od jednotlivcov a malých podnikov, zrušená. Odpis daňových dlhov IP sa uskutoční spôsobom predpísaným regulačnými právnymi aktmi v krátkom čase.

Aká je daňová amnestia pre podnikateľov v roku 2019

Tento pojem sa vzťahuje na oslobodenie určitej kategórie daňovníkov od povinnosti platiť povinné poplatky a na odstránenie administratívnej a sociálnej zodpovednosti, ktorá vzniká v dôsledku nezaplatenia poplatkov a príspevkov stanovených platnými právnymi predpismi. Amnestia je rad opatrení zameraných na poskytnutie práva jednotlivcom – občanom Ruskej federácie a podnikateľským subjektom na zaplatenie povinných poplatkov, za ktoré uplynula lehota stanovená v regulačných právnych aktoch..

V histórii Ruskej federácie boli dlhy a dane odpisované jednotlivcom a jednotlivým podnikateľom trikrát a uskutočnené opatrenia nemožno označiť ako rozsiahle, pretože vláda krajiny požadovala, aby dlžníci buď splatili dlhy v plnej výške bez zaplatenia pokuty, alebo aby predložili vyhlásenie. Fiškálna amnestia v roku 2019 nie je len novoročný dar vlády podnikateľským subjektom, ale záchranca života pred bankrotom. Dokáže zabrániť likvidácii mnohých malých firiem a organizácií, ktoré v súčasnej hospodárskej situácii nemôžu úspešne podnikať.

Faktory, ktoré vyvolali zvýšenie dlhu podnikateľov voči rozpočtu a ktoré si v roku 2019 vyžiadali zrušenie dlhov podnikateľov:

• ťažká ekonomická situácia,
• uvalenie sankcií na väčšinu ruských firiem a spoločností,
• výkyvy v národnej mene.

Právna úprava

V priebehu amnestie v roku 2019 sa dlhy jednotlivcov uznaných ako beznádejne úplne odpíšu bez toho, aby ich museli po určitom čase splácať. Dôvodom je federálny zákon č. 436-ФЗ „Zmeny a doplnenia časti jedna a dva daňového zákonníka Ruskej federácie a niektorých legislatívnych aktov“, podpísaný 28. decembra 2017. Hlavné ustanovenia tohto dokumentu nadobudli účinnosť dňom nasledujúcim po jeho prijatí, pre niektoré ustanovenia je stanovená neskoršia lehota.

Hlavnou výhodou prijatého federálneho zákona nie je len to, že všetky nedobytné pohľadávky podliehajú zrušeniu. Vláda Ruskej federácie sa zaväzuje odpustiť všetky pokuty a pokuty, ktoré vznikli v dôsledku omeškania so zavedením povinných štátnych poplatkov do rozpočtu. Ak sa výber povinných platieb od jednotlivého podnikateľa uskutočnil už pred prijatím zákona, vrátenie sa nevyplatí.

Kto spadá pod daňovú amnestiu

Právnické osoby nepodliehajú daňovej amnestii. Skupiny občanov, ktorých dlhy sa majú odpísať, sú uvedené v platnom federálnom zákone č. 436-FZ. Sú to tieto:

• jednotlivci, ktorí majú dlhy za platbu za dopravu, pozemkovú daň, daň z nehnuteľnosti (do úvahy sa berú všetky sumy, ktoré vznikli do 1. januára 2015, vrátane úrokov vzniknutých z dôvodu nezaplatenia povinných poplatkov)
• Jednotliví podnikatelia a fyzické osoby, ktoré boli v minulosti jedinými vlastníkmi, ale z určitých dôvodov sa odstúpili od podnikania (všetky dlhy vrátane pokút a pokút, ktoré vznikli pred 1. januárom 2015 z dôvodu nezaplatenia daňových poplatkov, s výnimkou niektorých z nich), podliehajú odpísaniu. ;
• podnikateľským subjektom, bývalým živnostníkom, notárom, právnikom a iným fyzickým osobám vykonávajúcim súkromnú prax (celá suma dlhu vyplývajúceho z poistného zaplateného pred 1. januárom 2017, pokuty a pokuty, ktoré vznikli v dôsledku oneskorenej platby, sa odpočítajú za predpokladu, že výška poistenia príspevky boli vypočítané osemkrát).

Všetci zainteresovaní občania môžu nájsť podrobné informácie o nedoplatkoch a postupe pri odpísaní dlhov prostredníctvom webovej stránky Federálnej daňovej služby, ktorí majú jednu z týchto možností prístupu, ako napríklad:

• kvalifikovaný elektronický podpis;
• registračnú kartu na zadanie vášho osobného účtu (na jeho získanie je potrebné sa zaregistrovať na webovej stránke IFTS);
• Účet portálu Gosuslug.

Suma dlhu

Hlavnou črtou amnestie pre podnikateľov v roku 2019 je to, že maximálne a minimálne dane sa neobmedzujú len na konkrétne ukazovatele. Všetky nedoplatky vzniknuté za obdobie stanovené zákonom budú odpísané. Povedzme, že jednotlivec alebo jednotlivec má dlh 240 000 rubľov. Okrem toho boli za oneskorené platby vypočítané pokuty a pokuty vo výške 23 000 rubľov. Celkový dlh občana voči rozpočtu je 263 tisíc rubľov. Všetky tieto sumy sa odpíšu..

Na aké časové obdobie je vyhlásená amnestia pre duševné vlastníctvo

Federálny zákon č. 436-ФЗ prijatý 28. decembra 2017 jasne definuje konkrétny časový rámec, v ktorom sa budú odpísať dlhy jednotlivcov a jednotlivcov. Amnestia sa vzťahuje na tieto druhy dlhov:

• nezaplatené poistné do Dôchodkového fondu Ruskej federácie (PFR), penále a pokuty za ne, sformulované pred 1. januárom 2017;
• dlhy z povinných daňových príspevkov od fyzických osôb alebo podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme, všeobecnom daňovom systéme, daňovom systéme a iných daňových systémoch od 1. januára 2015.

Aké dlhy odpíšu IP v roku 2019

Amnestia v roku 2019 zahŕňa odpísanie zlých dlhov, ktoré vznikajú v dôsledku skutočnosti, že občan si neplní svoje povinnosti platiť dane a poplatky stanovené právnymi predpismi Ruskej federácie. Obsahuje:

• dlhy, pokuty a penále z majetku,
• dlhy z povinných poplatkov spojených s podnikaním, s výnimkou dane z ťažby nerastných surovín, spotrebných daní, daní z vývozných a dovozných operácií, pokút a pokút.

Pohľadávky na poistné do dôchodkového fondu za obdobie do 1. januára 2017 sa odpisujú len vtedy, ak boli poistné vypočítané podľa tohto vzorca:

• C = 8? Minimálna mzda? T H, kde: minimálna mzda je minimálna mzda platná v určitom zdaňovacom období, C je suma, o ktorú sa zníži dlh jednotlivca do rozpočtu, H je počet mesiacov podnikania, T je sadzba poistného..

Nesplatenie týchto druhov posudzovaných príspevkov môže viesť k vzniku nedobytného dlhu:

1. Pre jednotlivcov:

• doprava (každý občan, pre ktorý je vozidlo registrované, je povinný platiť tento poplatok);
• o majetku (vyberá sa od všetkých vlastníkov nehnuteľností bez výnimky, ktorý sa považuje za predmet zdanenia a nachádza sa na území Ruskej federácie);
• pôda (táto zbierka sa vyberá z pôdy vo vlastníctve alebo vo vlastníctve práva na neobmedzené použitie).

2. Pre SP:

• v závislosti od použitého fiškálneho režimu.

Dôvody vzniku nedobytnej pohľadávky sú tieto:

• podnikateľ nemá materiálne ani finančné možnosti na úplné splatenie nedoplatkov;
• uznanie bankrotu jednotlivého podnikateľa;
• exekútori nariadili ukončenie exekučného konania;
• jednotlivec je vylúčený z USRIP;
• uplynula premlčacia lehota;
• likvidácia spoločnosti alebo organizácie;
• dlžník zomrel;
• jednotlivec je uväznený.

Dane, ktoré sa majú odpísať vo všetkých daňových systémoch

Jednotliví podnikatelia v Rusku používajú jeden z piatich fiškálnych režimov. Druh a výška poplatkov priamo závisí od toho, ktorý systém sa používa. V tabuľke je uvedený celý zoznam povinných platieb, ktoré daňovník súhlasí s platením do rozpočtu pri určitom fiškálnom režime:

Daňová amnestia v roku 2019 zahŕňa úplné zrušenie dlhov jednotlivých podnikateľov, ktoré vznikli v dôsledku nezaplatenia uvedených daní k dátumu uvedenému v federálnom zákone. Okrem toho sú podnikatelia oslobodení od platenia pokút a sankcií, ktoré sa budú účtovať za oneskorené platby a nesplnené povinnosti včas. Neexistujú žiadne podmienky týkajúce sa výšky dlhu. FSN je povinná automaticky zrušiť celú sumu dlhu, ktorá vznikla podnikateľovi pred 1. januárom 2015.

Poistenie IP amnestia

Ak dlh pre štát v OP vznikol z dôvodu nezaplatenia príspevkov do PFR a FSS, daňový inšpektorát ho odpíše, ale na obdobie do 1. januára 2017. Pokuty, ktoré sa počítajú za nezaplatenie povinných príspevkov do rozpočtu, sa tiež môžu odpísať. Daňovú amnestiu za príspevky môžu počítať iba tí podnikatelia, ktorí nevykonávali podnikateľskú činnosť a nepredložili správy daňovej inšpekcii. Za týchto podmienok boli povinné poplatky vypočítané v maximálnom rozsahu v súlade so zákonmi o povinnom poistení..

FIU na výpočet výšky príspevkov pre jednotlivých podnikateľov, keď neposkytujú údaje Federálnej daňovej službe Ruskej federácie, používa tento vzorec: 8 minimálna mzda x 26% (sadzba poistného) x 12 (počet mesiacov v roku). V takom prípade môže výška povinnej platby prekročiť 154 tisíc rubľov ročne. Daňová amnestia pomôže zmierniť finančné zaťaženie podnikateľa. Ak boli príspevky zaplatené pred rokom 2017 a podávanie správ daňovej službe bolo včasné, ale chýba jedna alebo viac požadovaných platieb, poistné pohľadávky sa neodpisujú od jednotlivého podnikateľa..

Platby do rozpočtu nepodliehajú daňovej amnestii

Federálny zákon č. 436-FZ jasne definuje dlh, ktorý môže daňový inšpektorát zrušiť. Dlhy IP tohto typu nie sú predmetom zrušenia:

• Spotrebné dane. Podnikatelia, ktorých činnosť súvisí s predajom, výrobou a inými operáciami s výrobkami podliehajúcimi spotrebnej dani – alkohol, tabakové výrobky -, sú povinní každý mesiac platiť do rozpočtu určitú sumu dane. Spotrebná daň je nepriamy poplatok, podnikateľ ho zaplatí na začiatku a až potom je zahrnutý v cene tovaru. Výška povinnej platby do rozpočtu závisí od úrokových sadzieb, pevných sadzieb, v niektorých prípadoch sa určuje kombinovaným spôsobom. Záloha na spotrebnú daň musí byť zaplatená najneskôr do 15. dňa, konečný dátum splatnosti je do 25. dňa.
• Daň z ťažby nerastov, s výnimkou bežných (piesok, štrk). Jeho veľkosť sa môže vypočítať ako percento zo základu dane, ktorý je definovaný ako náklady na extrahovaný materiál, v rubľoch za 1 tonu. Podnikatelia sú povinní platiť daň každý mesiac do rozpočtu v mieste, kde sa nachádza lokalita, kde sa ťažia nerasty, najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom sa správa podáva. Ak sa stolice nachádzajú mimo krajiny, platia sa príspevky v mieste registrácie podnikateľa.
• DPH pri preprave tovaru cez hranice Ruskej federácie. Táto daň sa vypláca colným orgánom obvyklým spôsobom. Ak podnikateľ nie je platcom DPH, zaväzuje sa zaplatiť dovoznú daň. Podnikanie v zjednodušenom daňovom systéme nepomôže vyhnúť povinnosti IP zaplatiť uvedený poplatok.
• Poistné pre zamestnancov.
• Poistné pre seba, ktorého výška je pevne stanovená. Zahŕňa to príspevky na FIU za povinné zdravotné poistenie. Ich veľkosť je stanovená každý rok. Na včasné zaplatenie poistného do rozpočtu sa musí platba uskutočniť do 31. decembra.

Postup odpisovania dlhov IP

Dlhy existujúcich a bývalých podnikateľov sú zrušené daňovými úradmi v mieste ich bydliska. Sumy, ktoré sa majú odpísať, sa určujú na základe informácií dostupných pre štátnu štruktúru. V súlade s federálnym zákonom musí fyzická osoba podať daňovému úradu v mieste bydliska vyhlásenie. Môže byť vyrobený v akejkoľvek forme. Povinné informácie, ktoré musia byť uvedené v žiadosti – priezvisko, meno, priezvisko dlžníka; jeho DIČ; debetný dlh.

Štátny orgán (daňový inšpektorát v mieste obehu jednotlivého podnikateľa) po preskúmaní žiadosti a získaných informácií prijíma objektívne rozhodnutie o možnosti a zákonnosti odpísania dlhu. Podmienky, počas ktorých by sa toto rozhodnutie malo prijať, nie sú uvedené v regulačných právnych aktoch, takže takáto neistota môže viesť k oneskoreniu postupu..

Ako sa dozvedieť viac o ukončení postupu a výške amnestovaného dlhu

Prezident Ruskej federácie stanovil v roku 2019 výkonným orgánom za úlohu byrokratizovať postup daňovej amnestie. Výsledkom je, že daňové služby dospeli k záveru, že samostatne rozhodujú o odpisovaní dlhov bez účasti podnikateľov. Na jednej strane to zjednodušilo postup, ale na druhej strane to viedlo k obavám o podnikateľov, ktorí sú po dlhú dobu nútení žiť v úplnej nevedomosti..

S cieľom získať včasné informácie o zrušení dlhu a zbaviť sa finančného bremena čo najskôr, môže jednotlivec podnikateľ požiadať o daňovú službu so žiadosťou o objasnenie postupu a podmienok pre rozhodnutie o zrušení dlhu. Po tom, čo daňový úrad žiadosť prijal, zaväzujú sa ju preskúmať a do 30 dní zašlú žiadateľovi odpoveď. Po prijatí oznámenia od daňovej služby bude podnikateľ schopný prejsť čas potrebný na odpísanie dlhov v jeho prípade.